Vastgoed

Van reserve naar voorziening
Een belangrijke wijziging in de financiële verwerking van het MJOP betreft de inrichting van een voorziening gemeentelijk vastgoed per 1 januari 2027.
In 2026 is een nieuwe notitie structurele en incidentele baten en lasten uitgebracht door de commissie BBV. In deze notitie is expliciet benoemd dat mutaties in onderhoudsreserves en egalisatiereserves als incidentele mutaties worden beschouwd. Om te voorkomen dat het structurele saldo fors tekort wordt is de reserve gemeentelijk vastgoed omgezet naar een voorziening. Omdat de storting in een voorziening als structurele last wordt gezien en de onttrekking uit een voorziening rechtstreeks via de voorziening verloopt is een onderhoudsvoorziening niet van invloed op het structurele saldo.
Tot en met 2026 blijft de reserve nog van kracht en bij de jaarrekening 2026 wordt het saldo op 31 december 2026 van de reserve overgeheveld naar de voorziening.

Samenvatting op programmaniveau
De financiële samenvatting wordt weergegeven op programmaniveau. Hiervoor is een vergelijking gemaakt met de begroting 2026 (inclusief aanpassingen tot en met de kaderbrief 2026-2030), de mutaties zijn weergegeven per taakveld.
Het MJOP gemeentelijk vastgoed en overige bezittingen 2026-2030 is vastgesteld in december 2025 (DJ-3050312). Het totaal van de onttrekkingen aan de voorziening gemeentelijk vastgoed (voorheen reserve gemeentelijk vastgoed) is gelijk aan het in het raadsvoorstel verwerkte bedrag. Mutaties hebben daarom geen effect op de gemeentelijke begroting 2027 en volgende jaren.

Onderaan deze paragraaf zijn twee samenvattende tabellen opgenomen.
De eerste tabel heeft betrekking op de cijfermatige analyse van vastgoed, exclusief MJOP.
De tweede tabel heeft betrekking op de onderhoudskosten van het MJOP, dus niet op de geraamde lasten in de begroting 2027. Hoewel deze mutaties per saldo een toename tonen van € 303.000 heeft dit geen effect op het begrotingssaldo doordat deze onderdeel zijn van de voorziening (2026: reserve) gemeentelijk vastgoed. De jaarlijkse toevoeging aan de voorziening gemeentelijk vastgoed bedraagt € 4.504.000, dit bedrag is niet verhoogd ten opzichte van voorgaande jaren.

De exploitatielasten (exclusief MJOP) zijn in 2027 € 280.000 lager dan begroot in 2026, de baten zijn € 31.000 hoger dan begroot in 2026.
De mutaties in de voorziening zijn eveneens gewijzigd ten opzichte van 2026.

LASTEN

Programma 1 Goed wonen voor iedere doelgroep

Taakveld Beheer overige gebouwen en gronden
De lasten zijn € 317.000 lager dan begroot in 2026. Hiervan wordt € 268.000 verklaard doordat in de begroting 2026 incidentele lasten zijn geraamd voor de uitvoering verduurzaming maatschappelijk vastgoed. Deze prioriteit uit 2025 is overgeheveld in de slotwijziging naar 2026, en heeft betrekking op de voorbereidingsfase van de verduurzaming van Buurthuis Fatima.

BATEN

Programma 1 Goed wonen voor iedere doelgroep

Taakveld Sportaccommodaties
De baten zijn € 161.000 lager dan begroot in 2026. Er heeft een financiële correctie plaatsgevonden bij de onttrekking uit de egalisatiereserve SPUK Sport. Jaarlijks valt 1/15 deel vrij uit deze egalisatiereserve ten gunste van de exploitatie, deze is in 2026 begroot op taakveld overige baten en lasten (algemene dekkingsmiddelen) en met ingang van 2027 wordt deze vrijval geraamd op taakveld sportaccommodaties (programma 1).

RESERVEMUTATIES

Reserve gemeentelijk vastgoed
De lasten zijn € 3.504.000 lager dan begroot in 2026. Door de omzetting naar een voorziening zullen de lasten rechtstreeks ten laste van de voorziening worden gebracht.
De standaard dotatie aan de voorziening (2026: reserve) gemeentelijk vastgoed is onveranderd, te weten € 4.504.000.
Echter in 2026 is gekozen voor een eenmalige extra dotatie van € 5.000.000 uit de algemene reserve ten gunste van de reserve gemeentelijk vastgoed.

Egalisatiereserve SPUK Sport
Jaarlijks valt 1/15 deel van de gerealiseerde subsidie vrij ten gunste van de exploitatiebegroting (DJ-598047).
Aangezien deze SPUK Sport aanvankelijk een looptijd kende van 2019 tot en met 2023, is de geraamde vrijval gebaseerd op het subsidiebedrag over die periode.
Daarna is deze regeling zowel in 2024 als in 2025 steeds opnieuw toegekend, onder licht gewijzigde voorwaarden. Dat houdt in dat er per saldo meer subsidie is ontvangen en dat de vrijval van deze egalisatiereserve in 2027 wat hoger is dan in 2026.

Algemene reserve
In 2025 is een budget van € 850.000 beschikbaar gesteld voor het opstellen van een Soorten Management Plan (SMP).
In het raadsbesluit (DJ-2834949) is besloten dat een bedrag van € 650.000 wordt gedekt door een onttrekking uit de algemene reserve, en in de kaderbrief 2026 is dit budget beschikbaar gesteld voor 2026. Realisatie vindt dus plaats in 2026, waardoor de begrote onttrekking in dat jaar € 650.000 hoger is dan in 2027.

Onderstaand een cijfermatige opstelling van de onderhoudskosten van het MJOP, dus niet van de geraamde lasten in de begroting 2027. Hoewel deze mutaties per saldo een toename tonen van € 303.000 heeft dit geen effect op het begrotingssaldo doordat deze onderdeel zijn van de voorziening (2026: reserve) gemeentelijk vastgoed. De jaarlijkse toevoeging aan de voorziening gemeentelijk vastgoed bedraagt € 4.504.000, dit bedrag is niet verhoogd ten opzichte van voorgaande jaren.

Stand van de voorziening (2026: reserve) gemeentelijk vastgoed
Conform de financiële paragraaf in het vastgestelde MJOP gemeentelijk vastgoed en overige bezittingen 2026-2030 (DJ-3050312) en aanvullende raadsvoorstellen, ziet het begrote verloop van deze voorziening (2026: reserve) eruit zoals in onderstaande tabel wordt weergegeven.

In onderstaande tabel wordt het gerealiseerde verloop over 2026 tot en met 2030 van de voorziening (2026: reserve) gemeentelijke vastgoed weergegeven.